Zorganizowana przestępczość podatkowa w Polsce : zwalczanie przestępnego nadużycia mechanizmów podatków VAT i akcyzowego
Książka stanowi pierwsze w polskim piśmiennictwie kompleksowe i interdyscyplinarne opracowanie problemu nadużycia mechanizmów podatkowych w sferze podatku akcyzowego i VAT przez grupy przestępcze. W publikacji omówiono m.in.:przyczyny powstawania zorganizowanej przestępczości podatkowej, jej istotę i cechy charakterystyczne, w tym modus operandi sprawców,problem kwalifikacji prawnej oszukańczych uszczupleń podatkowych oraz wystawiania
fikcyjnych faktur,skuteczne metody zwalczania omawianego procederu,konsekwencje prawne posiadania fikcyjnych faktur oraz sposoby zabezpieczania się przed skutkami decyzji organów celnych i skarbowych związanych z ujawnieniem tych faktur,metody skutecznego i właściwego prowadzenia (nadzorowania, rozpoznawania) takich spraw.Autor zwraca uwagę na konieczność ścisłego współdziałania organów skarbowych i organów ścigania w walce z tego rodzaju przestępczością. Szeroko omawia problemy tej współpracy wynikające z odmienności postępowania karnego i podatkowego, rozważa wpływ decyzji podatkowych na prowadzone postępowanie karne oraz kwestię odpowiedzialności podatkowej nieświadomych uczestników procederu.Monografia zawiera ponadto bogate orzecznictwo sądów karnych, administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
Zobacz pełny opis| Odpowiedzialność: | Jerzy Duży. |
| Seria: | Monografie Lex |
| Hasła: | Akcyza - prawo - Polska Podatek od towarów i usług - prawo - Polska Przestępstwa i wykroczenia skarbowe - prawo - Polska |
| Adres wydawniczy: | Warszawa : Wolters Kluwer Polska, 2013. |
| Wydanie: | Stan prawny na 15 marca 2013 r. |
| Opis fizyczny: | 270 s. ; 21 cm. |
| Uwagi: | Bibliogr. s. 263-270. |
| Przeznaczenie: | Publikacja przeznaczona jest dla sędziów, prokuratorów, adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, funkcjonariuszy Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego i Centralnego Biura Śledczego oraz pracowników organów kontroli skarbowej, a także dla przedstawicieli różnych dziedzin nauk prawnych. |
| Skocz do: | Dodaj recenzje, komentarz |
- Wykaz skrótów
- Wstęp
- Rozdział I. Etiologia zorganizowanej przestępczości nadużywającej mechanizmów podatkowych
- 1. System podatkowy jako źródło zorganizowanej przestępczości ekonomicznej nadużywającej mechanizmów podatkowych
- 2. Uchylanie się od opodatkowania a przestępne nadużycie mechanizmów podatkowych
- 3. Powody kryminalizacji nadużycia mechanizmów podatkowych
- 4. Naruszenie mienia Skarbu Państwa i obowiązek podatkowy jako wyznacznik zachowań sprawczych
- 5. Charakter przestępczości warunkujący efektywność procederu
- 6. Cechy obrotu sprzyjające popełnianiu omawianych przestępstw
- 7. "Opłacalność" procederu
- Rozdział II. Mechanizm przestępstwa
- 1. Uwagi wstępne
- 2. Przestępne nadużycie mechanizmów podatku od towarów i usług
- 3. Przestępne nadużycie mechanizmów podatku akcyzowego
- 4. Postacie przestępstwa polegające na nadużyciu mechanizmów podatku od towaru i usług
- 5. Postacie przestępstwa polegające na nadużyciu mechanizmów podatku akcyzowego
- Rozdział III. Typy przestępstw umożliwiających instrumentalne nadużycie mechanizmów podatkowych dla dokonania uszczupleń w mieniu Skarbu Państwa
- 1. Uwagi wstępne
- 2. Przestępstwa przeciwko dokumentom
- 3. Pranie pieniędzy
- 4. Grupa i związek przestępczy
- Rozdział IV. Rozmiary zjawiska
- Rozdział V. Kwalifikacja prawna
- 1. Uwagi wstępne
- 2. Argumenty na tle karnoprawnej oceny zjawiska wystawiania fikcyjnych faktur
- 3. Problem wpływu art. 108 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług na karnoprawne oceny zjawiska
- 4. Przegląd orzecznictwa sądowego w kwestii kwalifikacji prawnej zjawiska wystawiania fikcyjnych faktur towarzyszącego oszukańczym uszczupleniom w podatkach VAT i akcyzowym
- 5. Argumenty wynikające z przedmiotu ochrony
- 6. Argumenty wynikające z zamiaru sprawców
- 7. Argumenty wynikające z ustalenia przyczyn kryminalizacji
- 8. Argumenty wynikające z płaszczyzny, na jakiej dochodzi do naruszenia prawa
- 9. Argumenty praktyczne za stosowaniem kwalifikacji z kodeksu karnego, lub za stosowaniem koncepcji idealnego zbiegu czynów zabronionych
- Rozdział VI. Rozmiar konsekwencji prawnych
- Rozdział VII. Ściganie zorganizowanej przestępczości ekonomicznej nadużywającej mechanizmów podatków VAT i akcyzowego
- 1. Zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa
- 2. Rola organów kontroli skarbowej w zwalczaniu procederu i podważeniu jego ekonomicznych podstaw
- 2.1. Uwagi wstępne
- 2.2. Decyzje podatkowe i ich wykorzystanie w postępowaniu karnym
- 2.3. Odmienności postępowania karnego i podatkowego
- 2.4. Ograniczenia jakim podlega działanie organów kontroli skarbowej w kontekście możliwości dokonywania prawidłowych ustaleń faktycznych
- 2.5. Proponowany model współpracy organów ścigania i organów kontroli skarbowej
- 2.6. Problem sankcji podatkowych
- 2.7. Wykorzystanie decyzji akcesoryjnych dla eliminacji podstaw procederu
- 3. Znaczenie opinii biegłego w sprawach dotyczących przestępnego nadużycia mechanizmów podatkowych
- 3.1. Opinia biegłego z zakresu księgowości i finansów
- 3.2. Opinia biegłego z zakresu właściwości paliw płynnych
- 4. Środki przymusu procesowego stosowane w sprawach o przestępne nadużycia mechanizmów podatkowych
- 4.1. Uwagi wstępne
- 4.2. Zatrzymanie procesowe
- 4.3. Tymczasowe aresztowanie
- 4.4. Poręczenie majątkowe
- 4.5. Zabezpieczenie majątkowe
- Rozdział VIII. Konsensualne zakończenie procesu
- Rozdział IX. Błędy organów ścigania i wymiaru sprawiedliwości
- Wnioski
- Bibliografia
Zobacz spis treści
Sprawdź dostępność, zarezerwuj (zamów):
(kliknij w nazwę placówki - więcej informacji)